Asosiy farq – Ichki audit va ichki nazorat
Ichki audit va ichki nazorat har qanday turdagi tashkilotning ikkita asosiy jihati hisoblanadi. Umuman olganda, bu ikki atama ko'pincha chalkashib ketadi va bir-birining o'rnida ishlatiladi; shunga qaramay, ular bir-biridan farq qiladi. Ichki audit va ichki nazorat o'rtasidagi asosiy farq shundaki, ichki audit - bu tashkilotning ichki nazorati va risklarni boshqarish tizimining samarali ishlashiga mustaqil va ob'ektiv ishonchni ta'minlaydigan funktsiya, ichki nazorat esa kompaniya tomonidan moliyaviy barqarorlikni ta'minlash uchun amalga oshiriladigan tizimdir. va buxg alteriya hisobi ma'lumotlari va uning rentabellik va operatsion maqsadlarini muvaffaqiyatli amalga oshirish yo'lida rivojlanayotganligi.
Ichki audit nima?
Ichki audit - bu kompaniyaning ichki nazorati va risklarni boshqarish tizimining maqsadga muvofiq ishlashiga mustaqil va ob'ektiv ishonchni ta'minlaydigan funktsiya. Ichki audit bo'limiga yaqinda va tegishli moliyaviy tajribaga ega bo'lishi kerak bo'lgan ichki auditor rahbarlik qiladi. Ichki auditor audit komissiyasi tomonidan tayinlanadi, u ichki auditorning samaradorligini baholaydi va davriy ravishda auditorlik hisobotlarini oladi. Taftish komissiyasi ichki auditga nisbatan quyidagi vazifalarni bajaradi.
- Kompaniyaning ichki audit funksiyasi samaradorligini kuzatish va tekshirish
- Ichki audit funktsiyasi o'z vazifalarini bajarish uchun etarli moliyaviy va boshqa resurslarga ega bo'lishini ta'minlash
- Muvaffaqiyatli audit oʻtkazish uchun ichki audit funktsiyasi tashkilotning barcha qismlaridan tegishli maʼlumotlarni qoʻllab-quvvatlashi va foydalanish imkoniyatiga ega boʻlishini taʼminlang
- Boshqaruvga hisobot bering va kompaniyaning ichki audit tizimini takomillashtirish boʻyicha tegishli tavsiyalar bering
- Har qanday asosiy tashqi yoki ichki audit tavsiyalariga rahbariyatning javobini koʻrib chiqing
Agar kompaniyada ichki audit funktsiyasi bo'lmasa (bu ma'lum turdagi kompaniyalarda, ayniqsa, faqat tashqi audit funktsiyasi mavjud bo'lgan kichik kompaniyalarda mumkin), ichki audit funktsiyasini tashkil etish zarurati. har yili ko'rib chiqilishi kerak.
Ichki nazorat nima?
Ichki nazorat - bu kompaniya tomonidan moliyaviy va buxg alteriya hisobi ma'lumotlarining yaxlitligini ta'minlash va kompaniya o'zining rentabellik va operatsion maqsadlarini muvaffaqiyatli amalga oshirish yo'lida rivojlanayotganini ta'minlash uchun amalga oshiriladigan tizim. Ichki nazorat tartib-qoidalarini joriy qilishning asosiy sababi kompaniya duch keladigan xavflarni kamaytirishni ta'minlashdir. Samarali ichki nazorat tizimi mavjud bo'lganda ham, risklarning to'liq bartaraf etilishiga kafolat yo'q; ammo, ular kompaniya uchun sezilarli halokatga olib kelishidan nazorat qilinishi mumkin. Ichki nazorat choralari quyidagi shakllarda bo'lishi mumkin.
- Bitta xodimning firibgarlik harakatini oldini olish uchun tranzaktsiyalarni qayd etish, tekshirish va tekshirish uchun javobgarlikni taqsimlash boʻyicha vazifalarni ajratish
- Eshik qulflari (jismoniy kirish uchun) va parollar orqali (onlayn kirish uchun) kirishni boshqarish
- Buxg alteriya hisobidagi qoldiqlar boshqa tashkilotlar, jumladan, yetkazib beruvchilar, mijozlar va moliya institutlari tomonidan saqlanadigan qoldiqlarga mos kelishini ta'minlash uchun buxg alteriya hisobini solishtirish
- Muhim ahamiyatga ega tranzaktsiyalarga ruxsat berish uchun muayyan menejerlarga vakolat berish
- Nazorat kabi xodimlarning ish faoliyatini mustaqil tekshirishlar
Har bir xavf uchun qoʻllanilishi kerak boʻlgan nazorat turi ikki jihatdan kelib chiqib hal qilinadi.
- Xavf ehtimoli/ehtimoli- xavfning amalga oshishi ehtimoli
- Xavfning ta'siri - agar xavf yuzaga kelsa, moliyaviy yo'qotish hajmi
Xavfning ehtimoli ham, ta'siri ham yuqori, o'rta yoki past bo'lishi mumkin. Yuqori ehtimollik va ta'sirga ega bo'lgan xavf uchun yuqori ta'sirga ega bo'lgan nazoratni amalga oshirish kerak. Aks holda, u yuqori nazorat xavfiga duchor bo'ladi.
01-rasm: Tavakkalchilik ehtimoli va ta'siri kompaniyaga foydalanish uchun ichki nazorat chorasi turini aniqlashga yordam beradi
Ichki audit va ichki nazorat o'rtasidagi farq nima?
Ichki audit va ichki nazorat |
|
| Ichki audit - bu tashkilotning ichki nazorati va risklarni boshqarish tizimining samarali ishlashiga mustaqil va xolis ishonchni ta'minlaydigan funksiya. | Ichki nazorat - bu kompaniya tomonidan moliyaviy va buxg alteriya hisobi ma'lumotlarining yaxlitligini ta'minlash va kompaniya o'zining rentabelligi va operatsion maqsadlarini muvaffaqiyatli amalga oshirish yo'lida rivojlanayotganini ta'minlash uchun amalga oshiriladigan tizim. |
| Asosiy javobgarlik | |
| Ichki auditning asosiy mas'uliyati ichki nazorat tizimining samaradorligini tekshirishdan iborat. | To'g'ri ichki nazorat tartib-qoidalarining mavjudligini ta'minlash ichki nazorat tizimining asosiy mas'uliyatidir. |
| Tabiat | |
| Ichki audit profilaktik choradir. | Ichki nazorat detektiv choradir. |
Xulosa – Ichki audit va ichki nazorat
Ichki audit va ichki nazorat o'rtasidagi farq uning tabiati va qo'llanilishi bilan ajralib turadi. To'g'ri nazorat qilish orqali xavflarni kamaytirish va kompaniyaning o'z maqsadlariga erishishiga to'sqinlik qilmasligini ta'minlash ichki nazoratning maqsadi hisoblanadi; bunday nazorat vositalarining maqsadga muvofiq ishlayotganligini tekshirish ichki auditning maqsadi hisoblanadi. Enron va Lehman Brothers kabi bir qator yirik korporatsiyalar mustahkam ichki nazorat tizimi va samarali ichki audit funksiyasiga ega emasligi tufayli qulab tushdi.
