Asosiy farq – Naqd pul kitobi qoldigʻi va bank koʻchirma balansi
Kompaniya bankidagi naqd pul qoldig'i va kompaniyaning kassa kitobidagi naqd pul qoldig'i ko'pincha bir qator omillar tufayli mos kelmaydi. Shunday qilib, kompaniyalar kompaniyaning naqd pul hisobvarag'idagi naqd pul qoldig'i va uning bank ko'chirmasi bo'yicha naqd pul qoldig'i o'rtasidagi farqni ko'rsatadigan bank bilan solishtirishni amalga oshirishlari kerak. Kassa kitobi qoldig'i va bank bayonoti qoldig'i o'rtasidagi asosiy farq shundaki, kassa balansida kompaniyaning kassa kitobida kompaniya tomonidan qayd etilgan naqd pul qoldig'i ko'rsatilgan, bank bayonoti qoldig'i esa bank tomonidan bank yozuvlarida qayd etilgan naqd pul qoldig'idir.
Cash Book Balance nima?
Kassa kitobi balansi kompaniyaning kassa kitobida kompaniya tomonidan qayd etilgan naqd pul qoldig'ini ko'rsatadi. Quyidagi tranzaksiyalar odatda kassa kitobiga kiritiladi, lekin bank deklaratsiyasida emas, shuning uchun nomuvofiqlikka olib keladi.
Tranzitdagi depozitlar
Bu kompaniya tomonidan bankka yuborilgan omonatlardir, lekin koʻchirma berishdan oldin bank tomonidan oʻz vaqtida olinmagan.
Toʻlanmagan cheklar
Toʻlanmagan cheklar kompaniya tomonidan chiqarilgan, lekin bank koʻchirmasi chiqarilgunga qadar taqdim etilmagan yoki rasmiylashtirilmagan cheklarga tegishli.
01-rasm: Bankni solishtirish bayonoti
Yuqorida bank solishtirish blankasining tasviri keltirilgan. Kompaniyalar kompaniyaning naqd pul hisobidagi naqd pul qoldig'i va uning bank ko'chirmasi bo'yicha naqd pul qoldig'ini solishtirish uchun bank solishtirmasini amalga oshiradilar.
Bank hisoboti balansi nima?
Bankdan koʻchirma qoldigʻi bank tomonidan bank yozuvlarida qayd etilgan naqd pul qoldigʻidir. Xizmat to‘lovlari, foizli daromadlar va NSF (yetarli emas) cheklari tafovutga olib keladigan yozuvlardir, chunki ular bank bayonotida qayd etilgan, lekin kassa kitobiga kiritilmagan.
Xizmat toʻlovlari
Xizmat toʻlovlari bank tomonidan yechib olinadigan toʻlovlardir. Kompaniya bunday toʻlovlar haqida faqat bank koʻchirmasini olgandan keyingina bilib oladi.
Foizli daromad
Agar kompaniya oʻz bank hisobvaragʻi boʻyicha foizli daromad olgan boʻlsa, u odatda bank koʻchirmasi chiqarilgunga qadar kompaniyaning naqd pul hisobiga kiritilmaydi.
NSF tekshiruvlari
NSF cheklari kompaniya tomonidan bank hisobiga kiritiladi; ammo kompaniya hisobidagi mablag‘yetarli emasligi sababli bank to‘lovlarni amalga oshira olmaydi.
Masalan PQR Ltd.ning 31.12.2016 yil holatiga kassa kitobi qoldig'i va bank ko'chirma qoldig'i mos ravishda 42,568 va 41,478 dollarni tashkil qiladi. Quyidagi maʼlumotlarni koʻrib chiqing.
- 30.12.2016 yildagi 210 AQSh dollari miqdoridagi depozit bank hisobotida aks ettirilmagan.
- HIJ mijozi uchun 960$ qiymatidagi chek hali ham toʻlanmagan.
- Xizmat toʻlovi $100 bank toʻlovi sifatida olinadi.
- Yanvar oyida olingan foiz daromadi 465$.
- 575$ miqdoridagi chek mablagʻ yetishmagani uchun bank tomonidan qaytarildi (NSF cheki).
PQR Ltd uchun bank solishtirish bayonoti quyida ko'rsatilgan.
Naqd pul daftarlari balansi va bank hisoboti qoldig'i o'rtasidagi farq nima?
Naqd pul daftarchasi balansi va bank ko'chirma balansi |
|
| Kassa daftaridagi balans kompaniyaning kassa kitobida kompaniya tomonidan qayd etilgan naqd pul qoldig'ini ko'rsatadi. | Bank koʻchirma qoldigʻi - bu bank tomonidan bank hujjatlarida qayd etilgan naqd pul qoldigʻi. |
| Tabiat | |
| Kassa kitobi balansiga bank balansiga kiritilmagan operatsiyalar kiradi. | Bank koʻchirmalari balansiga naqd pul qoldigʻiga kiritilmagan operatsiyalar kiradi. |
| Tranzaksiyalar | |
| Tranzitdagi depozitlar va toʻlanmagan cheklar bank balansida emas, balki naqd pul qoldigʻiga kiritilgan tranzaktsiyalarga misoldir. | Bank balansiga kiritilgan, lekin naqd pul balansiga kiritilmagan tranzaksiyalarga xizmat toʻlovlari, foiz daromadlari va NSF cheklari kiradi. |
Xulosa – Naqd pul kitobi qoldigʻi va bank koʻchirma balansi
Kompaniya yoki bank tomonidan qayd etilgan ma'lum tranzaksiyalar tufayli kassa daftarchasi qoldig'i va bank hisoboti qoldig'i natijalari o'rtasidagi farq. Bunday nomuvofiqliklar operatsiyalarni qayta ishlash vaqtidagi kechikishlar va bank tomonidan kompaniya hisobvarag'iga debet qilingan ayrim to'lovlar to'g'risida ma'lumot yo'qligi sababli muntazam ravishda qayd etiladi. Bu nomuvofiqliklar bank hisobotini tayyorlash orqali tuzatilishi kerak.
Naqd pul daftarchasi balansi va bank hisobi balansining PDF versiyasini yuklab oling
Siz ushbu maqolaning PDF-versiyasini yuklab olishingiz va iqtibos keltirgan holda oflayn maqsadlarda foydalanishingiz mumkin. Iltimos, PDF-versiyasini bu yerdan yuklab oling. Naqd pul daftarchasi qoldig'i va bank ko'chirma qoldig'i o'rtasidagi farq.
